所得税损益类科目注意事项包括哪些

所得税损益类科目注意事项

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算

(3)所得税费用的主要账务处理

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,

借：当期所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,

借：递延所得税资产

贷：递延所得税费用

资本公积--其他资本公积

递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额

"所得税"科目是企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税

该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额。

文中已经详细说明了所得税损益类科目注意事项包括哪些，所以我们可以知道对所得税费用科目的会计处理怎么做了吧，要是还有不明白的就文中的资料来学习，可以很好的帮助大家的。