出纳做日记账不能忽视的小细节!登记方法及注意事项详解

出纳就是企业财务部门管理现金的。那么，每天的日记账就是需要小伙伴们进行掌握的。最近有出纳学员咨询我们老师这样一个问题：日记账那么繁琐，怎么记账才能使工作更高效呢?为此小编带来了出纳做日记账不能忽视的小细节之登记方法及注意事项详解，希望大家不熟练的出纳新人来参阅学习!

出纳做日记账的登记方法和注意事项

一.日记账的分类

二.日记账的登记方法

1.特种日记账

①.现金日记账

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿

01、现金日记账登记步骤在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;

02、在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

03、在一中日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页"账户目录表”中注明各账户的名称和页码以方便登记和查核。

现金日记账登记

01根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

02所记载的内容必须同会计凭证相-致,不得随便增减。

03逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

04必须连续登记，不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。

05文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

06使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

07每一帐页记完后，必须按规定转页。

08现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账

09记录发生错误时,必须按规定方法更正。

案例小分享

②银行存款日记账

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成，银行存款日记账的核对主要包括两点内容：一是银行存款日记账与银行存款收付款凭证互相核对做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符。

账证核对

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

账账核对

1.总账各账户的余额核对

2.总账与明细账核对

3.总账与日记账(序时账)核对

4.明细分类账簿之间的核对

账实核对

1.现金日记账的账面余额与实际库存数核对

2.银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对

3.各种债权、债务明细账账面余额与有关单位(或个人)核对

4.各种财产物资实有数与相应明细账核对

2.普通日记账

三.登记注意事项：

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