现金日记账的登记方法及原则是什么

现金日记账的登记方法及原则

日记账格式

如今现金日记账的格式有两种，分别为三栏式和多栏式。较为简单的为三栏式，具体内容分别如下：

1.日期栏

记录着记账的日期，需要注意应与现金实际收付的日期保持一致;

2、凭证编号

凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要栏

因为栏内空格狭小，所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容;

对应科目栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目。在填写对应科目时应注意以下三点：对应科目只填总账科目，不需填明细科目;当对应科目有多个时，应填入主要对应科目;由于摘要栏空间有限，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

4.收付栏

将实际收付的金额，填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结，月末终了需要月结)。

支出库存现金，“库存现金”在贷方，相关费用在贷方如：管理费、销售费用等;收入现金库存现金在借方，营业收入或营业外收入在贷方。

另外需要注意的是，这里还会有一个凭证栏，用以登记收付款凭证和付款凭证的种类和编号，便于以后的查账与核对。

5、余额栏

余额应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。库存现金不允许出现贷方余额，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

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登记方法

登记方法需要从两个方面考虑，首先是登记的原理。其实现金日记账比较类似银行的流水账，登记原理较为简单，其公式为：

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

一般来说，都是借方增加，贷方减少，所以只要认证登记，基本不会出错。下面需要说到登记时应该注意的另一个方面，也就是登记细节问题。会计是个严谨的工作，所以在进行手工书写登记时，尽量不要用简化字或繁体字，当然错别字更是应该杜绝。在填写摘要时，文字尽量靠左，数字不要出格错位，最好全部在栏内书写。字体大小值得注意，紧靠下线，其大小约占格内二分之一。上面要留有适当间距，这样发生登记错误时，更加便于修改。如果金额没有角分，应在角分栏内写0。阿拉伯数字可向右略微倾斜，这样可以使账簿看起来更加整齐、美观。

错误修正

这里需要先说明一下，红色在财务工作中是个敏感的颜色，一般用于修改错误，这里也不例外。如果发现登记错误，可用红笔横线划掉错误数字，然后再用黑笔在上方留出的空位写上正确的数字。如果需要补充登记的，直接注明后登记即可。但是切忌采取涂改、剐蹭等方式修改，否则现金日记账的合法性和准确度会大大降低。

最后需要说的是，因为现金日记账是根据现金的收付进行登记的，所以一般情况下，余额不可以在贷方，也就是余额为负数。如果有收有付，一定要先登记收款，再记付款，以防止余额为负数的情况发生。

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