出纳的银行日记账该怎么记

出纳员作为财务会计工作的一个重要岗位，大家都知道它的重要程度，它是管银行账务的，每天需要做银行日记账，那么大家知道出纳的银行日记账该怎么记吗，小编通过举例的方式给大家讲解一下，具体的解答小编已经整理在下文了，欢迎大家前来阅读!

出纳银行日记账怎么记

出纳登记银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账。

举例说明:

2018年9月25日，销售出一批货物，收到购货方通过银行转账转来的货款10000元，同时这批货物的成本9000元。按照实际业务请写出会计分录，同时结转成本。

出纳登记银行存款日记账会计分录如下：

借：银行存款10000

贷：主营业务收入10000

结转成本的账薄就不需要出纳来登记了，由会计来完成，会计分录如下：

借：主营业务成本9000

贷：库存商品9000

出纳银行日记账核对方法

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。

看完这些，大家知道出纳的银行日记账该怎么记了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服，进行免费咨询，本文的分析结束了，最后小编还给大家申请了一份出纳基础手册，就放在文末，大家自行点击哦。

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