出纳教你认识余额调节表是什么

余额调节表怎么编

表中①-④项很好理解，填写核对账户的开户行、账号以及科目编号，对账期间，对账截止日银行日记账显示余额，银行对账单显示余额。主要说一下其他四项，这四项统称为未达账项：

⑤银行已收，企业未收款项：就是账户内已经收到钱了，但是企业没有记账;

⑥银行已付，企业未付款项：是指钱已经从账户内划走，但是企业没有记账;

⑦企业已收，银行未收款项：企业已经将到款记账，但是账户内钱还没有到账;

⑧企业已付，银行未付款项：企业已经将付款记账，但是账户内钱还有没划走。

正常情况下⑤、⑥项的情况往往是因为财务收到银行盖章回单的时间已经是在结账之后，所以没有及时入账而导致形成未达账项;

⑦、⑧项是因为临近月底时，业务收付是以支票的形式结算，企业开出支票以支票根入账，但对方尚未将支票存入银行，所以银行未扣款;或者企业在收到支票后先记账，出纳将尚未将支票存入银行，所以银行款项没有到账。

整张表的原理就是，左边 银行存款科目余额 + 未记账银行收款 - 未记账银行付款=右边 账户内资金余额 + 已记账未到账收款 – 已记账未划款付款

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