商业承兑汇票出纳怎么进行处理

商业承兑汇票出纳是怎么做账

一、建一个银行承兑汇票登记簿，把票号、收款人、出票日期、金额等列好表格，方便日后在办理时直接填写，当银行承兑汇票被领走时，让人在你的登记簿上签字，备查。

二、银行承兑汇票，收到后，登记在备查账簿。

收到承兑汇票时：

借：应收票据

贷：应收账款

银行承兑汇票到期托收时：

借：银行存款

贷：应收票据

三、企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、

背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

应收款项科目怎么核算

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业(金融)应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

企业设置应收票据备查簿的时候一定要登记清楚每一应收票据的种类、号码等等，收款日期和收回金额、退票情况等资料会在在应收票据到期结清票款之后在备查簿内逐笔注销，看完商业承兑汇票出纳怎么进行处理之后，对相关汇票出纳的情况可以从上方窗口资料包了解!