未交增值税的公式及核算

小规模纳税人和一般纳税人都是增值税纳税人，是需要根据发生的业务进行做账和纳税的，今天，小编为大家整理的就是关于未交增值税的公式及核算的相关知识点，想要了解增值税知识的小伙伴赶紧跟着小编一起来学习吧，希望对大家的学习和工作能够有所帮助。

未交增值税的计算和核算是什么

未交增值税的计算方法为：当期未交增值税额=当期销项税额-(进项税额-进项税额转出额)-以前期间留抵税额。

未交增值税的核算：未交增值税明细科目核算一般纳税人。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

结转本月未交增值税金额计算公式

按应交增值税各明细科目余额加减来计算。

本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额先将进项税额及销项税额进行结转。

结转本月未交增值税的会计分录

借：应交税金—未交税金

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

贷：应交税金—未交税金

看完以上讲述，大家应该都知道未交增值税的公式及核算了吧，还补充了结转未交增值税的会计分录的内容，毕竟会计分录也是我们基本的操作，对上文还有什么不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑，另外小编还在下方放了一份会计实操资料包，大家根据需要自取!