本月进项税额留抵的计算公式

增值税是企业业务里常见且有一定难度的税种，其中留抵税额就是一个实操内容，当本月进项有留抵,账务上可以不作应交增值税处理，下个月在进行账务处理。关于本月进项税额留抵的计算公式，通过本月增值税的销项税额和进项税额等内容进行计算，想知道具体内容的不妨继续阅读下文。

本月进项税额留抵怎么计算

当上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数;

若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵;若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。

留抵税额是指增值税进项未能抵扣的增值税税额。增值税有销项税和进项税之分，企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额就叫留抵税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

上期留抵税额本期抵扣分录怎么做

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。

应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：

借：应交税费----应交增值税

贷：应交税费----未交增值税

不知道小编对本月进项税额留抵的计算公式是什么的讲解大家是否看明白了，如果还有什么不懂的可以联系我们的老师，会根据实际情况做出专业的回答。