季度企业所得税怎么计提

季度企业所得税的计提方法是非常简单的，专业的财务人员是完全可以张口就能来的。对季度企业所得税怎么计提掌握的还不是很熟练的会计小伙伴，可以来下文看，小编通宵达旦整理的相关内容，内容绝对详细全面，看完之后一定会有所收获。

季度企业所得税如何计提

本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。举例说明：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元;4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份应纳税所得额为-8600元，(亏损)则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

扩展资料：

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

1、计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2、上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

小编已经在上文中为大家介绍完了，季度企业所得税怎么计提。其实看完之后是不是感觉也并没有很难，不如点击下方链接进入免费领取相应的资料包，继续学习更多的会计知识吧!

速来!公司财务总监整理的会计实操资料包，免费送!