加计扣除企业所得税申报季报如何填

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加计扣除企业所得税申报季报怎么填

一、企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在年度纳税申报时,应当按照97号公告第六条第(一)项规定,附报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(以下简称《情况归集表》)。

二、企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)时,仅填写第10行第19列"本年研发费用加计扣除额合计",数据来源为《情况归集表》序号11"十一、当期实际加计扣除总额"行次填写的"发生额"。

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