年底应交增值税明细科目应怎么结转

应交增值税明细科目年底结转如何写分录

年末时，将应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税

借：应交税费——应交增值税——销项税

应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下年初，交纳年初未交的增值税，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

中小企业常见会计分录处理PDF电子版 12506 阅读 2876 人申请领取 去领取 > 增值税年末的会计处理

结转税金的分录可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，只有在有留底税额的时候，应交税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

增值税年末的会计处理和月末是一致的，小规模不需要单独做处理，一般纳税人企业则做如下处理，

年度终了的当月，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

如果有多交增值税的，将当月多交的金额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

文中阐述了年底应交增值税明细科目应怎么结转的内容，另外还补充了年末增值税的会计分录怎么写，大家可要记清楚了，会对你们的年末工作有所帮助的，要是有什么问题也可以咨询在线会计老师。