企业所得税年末需不需要结转

企业所得税需要结转吗

企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：

1、年末计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、年末结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

3、次年1月上缴时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

中小企业常见会计分录处理PDF电子版 14660 阅读 3371 人申请领取 去领取 > 企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回，做以下会计分录：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：本年利润

3、在下年度退回，做以下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

在上文中为大家讲述了企业所得税年末需不需要结转，想必大家在看完之后知道年末怎么结转处理的了，对企业所得税退税也做分析，若各位小伙伴有什么问题也可以找的答疑老师解决。也有相关资料等着大家领取。