2023年汇算清缴所得税的会计处理怎么做

企业所得税汇算清缴所得税会计处理

应补缴税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税款

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业多缴税额

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

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1.营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);

2.本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

3.上年度审计报告(年审适用)、.上年度所得税汇算清缴鉴证报告;

4.地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);

5.元月份各税电子回单(盖章);

6.企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

7.总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

8.现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

9.固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

10.受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

如果是退还税款就是通过银行存款、应交税费的科目进行核算，小编还在后面写了汇算清缴需要的资料是什么，列举了有十种，大家可以列举一份资料清单，等到提交的时候，一一对照，就不会出错了，知道了2023年汇算清缴所得税的会计处理怎么做后，想学到更多的内容就找客服老师领取汇算清缴税务筹划资料包!