待抵扣的进项税在年末如何结转

待抵扣进项税年末怎么结转

要结转,进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

进项税额已认证留抵会计分录

借：库存商品

应交税费—待抵扣进项税额

贷：应付账款

抵扣时

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待抵扣进项税额

“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

看完文章后，应该了解了进项税抵扣是怎么做的，同样也知道了进项税额已认证留抵额的分录，对这些内容如果大家有什么不清楚的可以问的老师，看完待抵扣的进项税在年末如何结转后，想领取相关的内容就找的老师领取年末会计资料。