亏损企业的所得税汇算清缴怎么做

在我们生活中，经常发现很多企业即便是很认真的在经营，也会有亏损的情况出现，因此在年度汇算清缴的时候，有朋友不清楚亏损企业的所得税汇算清缴怎么做，下面小编就来认真的给大家讲解一下，希望大家看后能够对手上的工作有所启发，具体见下文。

亏损企业所得税汇算清缴怎么做

亏损企业所得税汇算清缴怎么做，汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴，具体分录如下：

缴纳所得税时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异：要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

按汇算前亏损的做一张相反的冲回来啊，调多少冲多少。

汇算清缴时需要注意什么

实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.

主管税务机关经查明事实后,予以核准.

纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.

纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;

其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.

综上所述，亏损企业的所得税汇算清缴怎么做的讲解就是这些，大家对此还有什么疑问的话，可以点击在线客服，进行免费咨询，同时，大家如果有需要行业内部汇算清缴手册的，可以点击文章下方链接，免费领取!

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