年底如何处理企业所得税

每一个企业在经营的过程中需要交纳很多的税费,现在已经进入2023年了,所有企业都要经历年终汇算清缴这个步骤,在这段时间都会开始核算自己的账目，处理相关的税务问题。像年底如何处理企业所得税大家了解吗，下面就让小编为大家讲一下，希望看完后对你们有所收获。

年终企业所得税分录

在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”账户是费用类账户。其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“ 本年利润”账户的借方。结转后该账户无余额。

企业所得税纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

经过上文的阅读后，知道了年底如何处理企业所得税，知道怎么做账也要知道申报的时间，这点不清楚的可要仔细看看上文内容，在工作中会用到的，对哪个地方还有什么不清楚的地方可以直接联系的老师，还可以领取会计资料包!

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