年末如何对进项税额和销项税额进行结转

年末是会计们工作最忙碌的时候，这时候除了要制作整年的各种报表，还要把还有留存的余额结转到下年处理，而作为一名会计人员必须掌握税务的实务操作，像进项税和销项税结转是常见的增值税问题，那具体怎么结转相信大多朋友都知道，知道的可以看看加强记忆，刚入门的朋友可以看看下文这篇年末如何对进项税额和销项税额进行结转的文章。

进项税额以及销项税额年末怎样结转

1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

.3、当月上交本月增值税时:

借：应交税费—应交增值税—已交税金)

贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方;

这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;

如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额;

进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。

借：应交税费—应交增值税—进项税额转出

贷：应交税费—应交增值税—已交税金

销项税和进项税年末要清零吗

销项税和进项税在年末要清零。如果有留抵税或者未交税款，结转到相应的专栏就可以了。

由于增值税是价外税，对于这方面并没有特殊的规定。在财会2016年22号这个公告里面，其实并没有明确给予销项税和进项税年末的处理方式。只是规定，在月末的时候把多交或者未交的增值税，从“应交增值税”科目，转入“未交增值税”科目即可。

年末如何对进项税额和销项税额进行结转的讲解就是这些了，内容有些多，大家慢慢看，不着急，希望大家看完后对增值税方面的结转处理能有所帮助，在会计上还有什么不懂的地方，可以联系在线客服老师，免费答疑，现在点击下方，还可以免费领取会计资料包哦!

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