2023年汇算清缴时发现暂估商品还未入库存怎么处理

企业对于购买的货物会先验收在入库，同时也需要发票等一些手续的办理，整理手续齐全之后就正式封箱入库了，如果没有发票之类的东西只能暂暂估入账，如果2023年汇算清缴时发现暂估商品还未入库存怎么处理呢，只要能证明合同的真实性就不用做纳税调整了，但是也要视情况的变化来对待，请看下文。

暂估商品年底未入库汇算清缴后处理方法

不用冲回,否则你的成本与收入不符合匹配性原则了.

税法对此没有明确规定,相关的原则规定是《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》.税务在处理暂估入账的原则是:在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整,以防止企业滥用暂估入账.

企业的暂估入库,在汇算清缴时尚未取得发票的,要分情况进行调整,不同情况不同对待,不是一味的调增应税所得.

暂估成本在所得税汇算时如何处理

首先冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

其次根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

第三将原材料转入上年的损益

借:以前年度损益调整

贷:原材料

第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调

暂估成本的账务处理影响所得税吗

根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定:"纳税人申报的扣除要真实、合法.真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准." 因此,在发票未收到前,可以暂估成本.您企业在暂估入帐的成本在汇算前未取得合法凭证的情况下不能在企业所得税前扣除,这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额.

暂估成本能挂账多久

企业在汇算清缴期结束前能够取得合法购货凭证的,其按照估价结转计入当期损益的存货成本允许税前扣除.但企业在汇算清缴期内仍然没有取得合法购货凭证的,应按已计入当期损益的存货暂估价款调增当期应纳税所得额,征收企业所得税.以后年度实际取得合法购货凭证时,可以在取得当年的应纳税所得额中扣除.

一般缴算清汇年度内要拿到发票.

可以跨年,只是调整所得额,跨年到的发可以在当年所得额中扣除。

小编还在文章里写了关于暂估成本在所得税汇算时处理的方法，也讲了暂估成本的账务处理是否影响所得税，详细的内容就看回文章，如果对文章中一些条例不清楚，就直接找的老师，老师会好好讲解的，看完2023年汇算清缴时发现暂估商品还未入库存怎么处理之后，点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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