减免税的汇算清缴怎么填写

在国家的相关政策大力扶持下，为了加快一些小型企业的发展，经常会做出减免税费的规定，因此在年度进行汇算清缴的时候，这些企业的会计人员面对这种特殊情况，不清楚减免税的汇算清缴怎么填写，下面小编就给大家讲讲详细的账务处理方法，如下所示：

减免税汇算清缴怎么填

对于所得税汇算清缴中减免税，可以这样做：

计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后，做：

1、计算增值税：

借：应收账款(银行存款、现金)

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后：

1、免增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时，应该免附加税费：

借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免)

小编对减免税的汇算清缴怎么填写的讲解到此就结束了，大家如果在会计上还有哪些疑问的话，可以咨询免费的在线客服，有专业的客服为您解答，现在点击下方还可以免费获取企业所得税的资料包!

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