2023年汇算清缴企业所得税的会计分录怎么写

汇算清缴所核算的税款有企业所得税和个人所得税，在核算和清缴的时候会计人员也是需要做会计分录的，那就让我们来看看2023年汇算清缴企业所得税的会计分录怎么写，如果是补缴税额的情况，就是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，那如果是缴纳税款的时候，应该怎么设置科目呢，请看下文。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

什么是汇算清缴

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

如何确定应纳税所得额和应纳所得税额

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

文中讲述了关于汇算清缴时的会计分录内容，有缴纳税款、补缴税款，还有多交的账目处理等等，大家可以根据自己的实际情况参考小编所写的内容，想学到更多关于2023年汇算清缴企业所得税的会计分录怎么写的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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