年末增值税要如何进行结转

大家应该比较清楚，在企业经营过程中会产生各种税费的问题，比如增值税、所得税、印花税等等。其中对增值税的处理是比较常见的，我们需要在年末结转分录的时候对其进行结转处理，现在已经在处理年末工作了，对年末增值税要如何进行结转还不清楚的，要抓紧时间来学习了，详情如下：

增值税科目年末结转分录怎么做

核算增值税有两个明细科目:在应交税费下的"应交增值税"和"未交增值税"。

"应交增值税"明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,实际已交纳的增值税等;贷方发生额,反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额,出口货物退税,转出已支付或应分担的增值税等;期末借方发生额,反映企业尚未抵扣的增值税。

"应交税费--应交增值税"科目分别设置"进项税额","已交税金","销项税额","出口退税","进项税额转出","转出未交增值税","转出多交增值税"等专栏。"未交增值税"反映是每月从"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"转来的当朋未交税金。

增值税核算是采取专用的"应交税费(增值税)明细分类账"来记账,这种账本也是"借--贷--余"三栏式账簿,借方分为进项税、已交税金、减免税款等6栏,贷方分为销项税、出口退税等5栏。

期末余额一般是在贷方,表示纳税人本期应上交的税额,余额若在借方就表示本期尚有多余的进项税未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交纳增值税。

目前税款上交都是在下一月申报后进行,因此年末应将增值税账户余额结

转到下一年的新账本中,旧账余额在借方时转新账仍记在借方,贷方仍记在贷方

应交增值税年末结转分录

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

不知道小编对年末增值税要如何进行结转的讲解大家是否看明白了，还补充了年末增值税要如何进行结结转的知识点，如果还有什么不懂可以联系我们的老师，也可以留言告诉小编，小编看到后会收集资料更新出来，让我们一起来讨论讨论，

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