汇算清缴职工教育经费的纳税调整怎么做

大家知道，很多职工在进入企业的时候，本身的职业技能可能是不太够用的，因此企业就会花费一些培训费，职工教育经费，那么这些费用在年度的汇算清缴中是可以抵扣的，那么大家知道汇算清缴职工教育经费的纳税调整怎么做吗，下面小编就来解答一下。

汇算清缴职工教育经费的纳税调整

一、所得税汇算清缴时职工教育经费支出如何扣除?

首先，还是以实际发生的合理的工资薪金支出为基数，但扣除比例有2.5%、8%和100%三种。

二、何时用2.5%的扣除比例?何时用8%的扣除比例?何时用100%的扣除比例?

1.针对一般企业而言，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

这个政策里面“准予在以后纳税年度结转扣除”与工会经费和职工福利费不同，工会经费和职工福利费超过限额是不予税前列支的，同时不能结转至以后纳税年度扣除。

2.适用8%的扣除比例的目前有以下几种情况：

(1)根据财税〔2017〕79号《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

看完以上讲述，大家应该都知道汇算清缴职工教育经费的纳税调整怎么做了吧，如果还有什么不理解的地方，可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计各个行业实操课程。