汇算清缴应该怎么调增调减

一般来说企业的职工教育经费是否可以税前扣除主要是取决于是否超过了比例,如果超过了比例则是不可以进行税前扣除的,所以一开始，企业就会调整费用，尽可能降低税费，那么大家知道汇算清缴应该怎么调增调减吗，下面小编就为大家阐述下相关的解答。

汇算清缴怎么调增调减

《中华人民共和国企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%，超过部分要调增应纳税所得额。

1、纳税调整增加额

(1)会计准则不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。

(2)会计准则确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。

2、纳税调整减少额

(1)会计准则作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

(2)会计准则不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣减。

通常情况下，汇算清缴的时间为一个纳税年度终了后的5个月内(即1月1日至5月31日)。而有关于汇算清缴调整调减的项目，其主要分为以下两种情况：

企业所得税汇算清缴可调整项目为：

1、收入类项目。包括不征收收入和国债利息收入。

2、支出类项目。具体有：

(1)职工福利费。不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

(2)工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

(3)职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

(4)五险一金。

(5)利息支出。

(6)业务招待费。

(7)广告费和业务宣传费支出。

(8)罚款、罚金、滞纳金。

(9)捐赠。

看完这些，大家知道汇算清缴应该怎么调增调减了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服，进行免费咨询，最后小编还给大家申请了一份年度汇算清缴手册，就放在文末，大家可以自行领取哦。

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