年末计提企业所得税的有什么依据

会计人员都知道，企业所得税是企业中非常重要的一个税种，企业只要有所得就需要做申报纳税的处理，年末的处理工中，税务更不容小觑，很多朋友不清楚年末计提企业所得税的有什么依据，下面小编讲解一下，不明白的小伙伴就来看看吧。

年末计提企业所得税的依据是什么

季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

年末怎么计提企业所得税

是的,所得税查账征收企业,在做12月的利润表时,要根据企业"本年利润"的累计数据*25%-前3季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;

1、做会计分录:

借:所得税费用;

贷:应交税费——企业所得税

2、交税时做：

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

注意事项:

1、要认真把好平时的凭证审核关,尽量使用规范的发票,注意那些不符合税法规定的票据,尽量不做入费用,已减少年底的纳税调整的工作量

2、每月出报表要认真核对无误

3、年底做好所得税纳税调整

应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额

会计的利润总额就是帐本上本年利润的余额,也就是损益表的利润总额

纳税调整项目,请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例

关于年末计提企业所得税的有什么依据，小编就先为大家介绍到这。相信你经过上述内容的学习已经了解了，若是有什么不懂的地方可以免费咨询网页上方在线一对一答疑老师或者点击在线客服，现在点击下方链接，更有海量免费最新会计资料等你领取哦!

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