汇算清缴补交的申报表怎么做

每年的汇算清缴时间基本上都是从年初到五月底，在这期间，企业需要将少缴纳的税进行补缴，在缴纳之前，需要向填写申报表以及上传资料，那么大家知道具体的汇算清缴补交的申报表怎么做，下面小编就来给大家讲解一下申报的主要流程，具体如下所示：

汇算清缴补申报表

汇算清缴申报表的主表上，其实就是咱们汇缴工作的主流程：

首先，第一部分是利润总额的计算。这一部分一定是要和我们会计的报表保持高度一致，这一部分不一致，肯定是审核不通过。

接下来，就是第二部分，根据税会差异，进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，计算出应纳税所得额。这部分，也是我们汇算工作的难点。咱们经常发生的费用的扣除比例有：

业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，还不得超过当年销售(营业)收入的5‰

广告费和业务宣传费支出：不超过当年销售(营业)收入15%，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)30%，烟草行业不扣除。

公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%.

职工福利费支出：不超过工资薪金总额14%.

工会经费：不超过工资薪金总额2%.

职工教育经费支出：不超过工资薪金总额8%

利息支出，非金融机构借款的利息支出：不能超过同期同类金融机构贷款利率。

佣金和手续费支出：不能超过你对应的合同金额的5%

最后在计算出应纳税所得额之后，就要乘以税率，扣除企业享受的一些税收优惠，与预缴的税额比对，算出应补或应退的税款，在5月31日前提交报表和相关资料，办理税款结清的工作。

看完这些，大家都知道汇算清缴补交的申报表怎么做了吧，会计的学习理解后掌握起来就简单了，大家在会计上还有什么疑问的话，可以点击在线客服，免费咨询答疑，还可以免费试听有关行业的会计课程哦。