年终企业所得税结转的分录怎样写

我们知道，作为企业纳税申报的责任人，会每个季度进行相关所得税的纳税申报。那么在年末进行结转所得税时，我们需要注意结转之后该科目是没有余额的。具体怎么处理这个内容小编已经在下文做了解答，需要的就来看看年终企业所得税结转的分录怎样写的文章。

年终所得税结转的会计分录

在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”账户是费用类账户。其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“ 本年利润”账户的借方。结转后该账户无余额。

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。

结转上年度的企业所得税会计分录

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：

1、补计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

阅读完这篇文章后，相信大家应该对年终企业所得税结转的分录怎样写的具体内容有了基本了解。还扩展了结转上一年度所得税的知识，这都是大家需要知道的，所以大家仔细看看文章的内容加强记忆，对你们会有所帮助的，有什么问题也可以咨询在线答疑老师。

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