年底增值税进项大于销项怎么做账

大家知道，年末企业会对各项工作进行处理，其中对税务从处理也是重要的问题，比如处理增值税留抵的情况很多财务会计不知道怎么做账，下面就让小编来给大家进行一下年底增值税进项大于销项怎么做账的讲解，欢迎大家前来阅读!

年底增值税进项大于销项的处理

进项税额大于销项税额会计分录：

年末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

年末进项大于销项如何结转

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费--应缴增值税(销项税)、应缴税费--应缴增值税(进项税)。

应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：

借：应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷：应缴税费-未交增值税。

(应缴税费--应缴增值税科目期末未零)，下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。

如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。

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