年底进项税额比销项税多如何处理

我们知道，企业的会计人员在期末的时候需要对各项工资进行总结，那么总结财务工作的时候，我们发现增值税中进项税比销项税多怎么办，其实这个不要做会计处理，只需要留到下年抵扣，结转时注意一些细节就好。具体年底进项税额比销项税多如何处理，小编在上文详细的作出了解答，希望大家看后都能够明白。

年底进项税额比销项多怎么办

年终时进项大于销项这个不需要做凭证的，进项大于销项是有待下年进行抵扣的，结转时需要把借方余额转到下年就可以，但是可以把增值税的累计余额做下凭证的。进行科目余额调整，在下一年的余额数里清楚看到应交末交的税金额和所需要抵扣的税额。其分录如下：

1、 将当年发生的应交未缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目;

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

2、将本年多缴的增值税自“应交税费——应交增值税"科目转入“未交增值税”明细科目;

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、企业当年上缴本年增值税时，

借:应交税费——应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

4、企业当年上缴上年应交未交增值税，

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

销项税额计算方法

销项税额(output VAT)是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额分为含税、不含税两种。

销项税额计算公式：

当期销项税额=当期销售额×适用税率

此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：

销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

上文就是小编为大家准备的年底进项税额比销项税多如何处理的内容，文中详细写了下一年对这这一业务进行抵扣的现象，大家在实际做账的时候，可以参考本文的内容，还对销项税额的计算做出了解答，还有问题的可以联系的答疑老师进行咨询，也可点击下方的链接免费领取会计知识资料包进行更多知识学习

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