申报上月增值税的会计分录怎么做

企业在缴纳增值税的时候，可以按季度，年、月缴纳，那申报上月增值税的会计分录怎么做呢，如果是一般纳税人缴纳，应该通过应交税费的科目进行核算，但是在设置借贷方向的时候，需要设置二级科目，比如借方的二级科目是应交增值税，贷方是未交增值税，这样我们就能清楚这个支出的目的，详细的会计分录内容就请看看下文。

本月交上月增值税怎么做账

一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税)

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可

增值税含义

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。征收范围一般是销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

看完上文后，大家应该了解了申报上月增值税的会计分录怎么做，先分清是一般纳税人还是小规模纳税人，在做相关的会计分录，文章还对增值税的含义和计算公式都做了相关的介绍，大家可以仔细的看看内容，如果对增值税的税率有困惑可以联系的老师，他们会给你最新的数据，点击下方的链接免费领取增值税资料包!

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