2023年无票费用在汇算清缴中怎么填列

无票费用汇算清缴填列

举例说明，如甲公司在2023年支付房租10万元，未取得租赁发票，在2023年度汇算清缴做纳税调增。

操作实务：

第一步：在主表A100000,反映管理费用10万元。

第二步：在A105000 纳税调整项目明细表(2017版),第30行，扣除类调整项目(十七)其他栏填报账载金额10万元，税收金额0，调减金额10万元。

填报完成，在主表A100000,第15行纳税调整增加额反映10万元。

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公司没有给员工交社保，所得税汇算清缴时，工资要调增吗

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原则，不能税前扣除。

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