所得税汇算清缴中的招待费要调帐吗

所得税汇算清缴招待费要调帐吗

不需要做账务调整,只是做纳税调整,影响的只是所得税.会计账务不需要做分录.

所得税汇算清缴,纳税调整招待费如何调整

例如1:公司41万元销售额,实际发生业务招待费5000,其业务招待费扣除标准

(1)按销售(营业)收入计算,其业务招待费扣除标准为410000×0.5%=2050元

(2)按实际发生5000×60%=3000元

比较(1)与(2)看谁低,其业务招待费扣除标准就取谁,因此,(1)与(2)比较,(1)低.其扣除标准应为2050元,

在汇算清缴时,应当纳税调整5000-2050=2950元

例如2:公司41万元销售额,实际发生业务招待费3000,其业务招待费扣除标准

(3)按销售(营业)收入计算,其业务招待费扣除标准为410000×0.5%=2050元

(4)按实际发生3000×60%=1800元

比较(3)与(4)看谁低,其业务招待费扣除标准就取谁,因此,(3)与(4)比较,(4)低.其扣除标准应为1800元,

在汇算清缴时,应当纳税调整3000-1800=1200元

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