所得税汇算清缴应交增值税的明细表怎么填

所得税汇算清缴应交增值税明细表

企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填?

需要根据实际情况填列以下表：

1、在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招待费支出的金额

根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。

2、在A105060表中填写管理费用—广告费和业务宣传费支出

企业所得税税法中纳税调整表中规定，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额需要在A105060表中填写缴后如果收到上年度管理费用发票的，应当做出专项申报及说明后，向税务机关申请计算扣除。企业所得税税法规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。国家税务局发文规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

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