所得税汇算清缴有什么情况需补缴

所得税汇算清缴什么情况需补缴

企业所得税汇算清缴补缴怎么算?

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

会计处理提醒

(1)如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。

①缴纳企业所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款 ②结转所得税时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税

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