所得税汇算清缴中福利费怎么调整

所得税汇算清缴福利费调整

1.打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，找到项目“二、职工福利费支出”(行次3)。

2.“账载金额”填写账面记录中计入成本费用的职工福利费金额。

3.“实际发生额”填写实际发生的职工福利费金额，可通过“应付职工薪酬”借方、“银行存款”贷方明细进行统计。

4.“税收扣除率”为“0.14”，由系统设定，不可修改。

5.“税收金额”按“工资薪金支出税收金额×14%”(行次1列5)与“账载金额”、“实际发生额”三者孰低值进行填报。

6.最后，纳税调整额等于“账载金额-税收金额”，由系统自动计算，点击“保存”并申报即可。

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2023企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。 13925 阅读 3202 申请领取 去领取 > 汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

关于所得税汇算清缴中福利费怎么调整的解答就是这些，希望这篇文章能够为您带来帮助，另外大家还有哪些会计上不懂的地方，可以联系答疑老师，为您免费答疑，学习更多汇算清缴知识。