企业所得税年度汇算清缴的会计分录怎么写

企业所得税年度汇算清缴会计分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要退还多缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

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纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等)，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：

A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

B、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

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