个人所得税的会计分录要怎么写

个人所得税的账务处理有哪些

1、企业支付员工工资薪金所得时，代扣代缴个人所得税

发放工资，代扣个税

借：应付职工薪酬——工资薪金、福利费、奖金、津贴、补贴等

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保费(个人承担部分)

银行存款

实际发放工资次月进行纳税申报并代缴个税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

2、企业支付劳务报酬并代扣代缴个税

借：管理费用/销售费用等

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

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3、企业赠送客户礼品需要代扣代缴个税

企业赠送客户礼品，需要做视同销售处理，账务上需要计入业务招待费，同时需要代扣代缴个税(按照偶然所得计算代扣代缴税额)，如果企业承担客户需要承担的个税，则将个税计入相关费用，如果客户自己承担，则计入“其他应收款”(实务中，这种情况比较少)

借：销售费用——业务招待费

其他应收款(客户自己承担个税部分)

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交个人所得税

需要注意，如果企业承担赠送客户礼品，客户需要缴纳的20%的偶然所得个人所得税，虽然账务上计入了销售费用，但是承担的客户需要承担的税款企业在不计算缴纳企业所得税时不得税前扣除。

4、企业支付稿酬所得、特许权使用费所得代扣个税

借：其他应付款等

贷：应交税费——应交个人所得税

银行存款

5、代扣代缴股东分红个税

企业向个人股东分配利润时，需要按照20%的税率代扣代缴分红个税，支付分红时：

借：应付股利

贷：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

实际代缴个税时，分离一致，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香 19716 阅读 4534 人申请领取 去领取

文中阐述了个人所得税的会计分录要怎么写的内容，大家可以收藏起来日后复习巩固，大家对分录的知识可要记清楚了，这可是学会会计的基本技能哦。对上文还有什么不理解的地方也可以咨询在线客服进行免费答疑