月底应交增值税销项税额有没有余额

应交增值税销项税额月底有余额吗

正常情况下,应交税费--应交增值税--销项税额(进项税额)月末都是有余额的;

一般企业月末会将应缴纳的税金,

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款--**账户

但现行小企业会计准则取消了"转出应交增值税"三级明细,缴纳税金时

 借:应交税费--应交增值税--已交税金 

 贷:银行存款--**账户

故,不管如何核算,正常情况下,月末销项税额及进项税额都有余额;年末是否应有余额应分两种情况:

一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在"进项税额"明细下保留)

二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版，免费分享！ 19340 阅读 4448 人申请领取 去领取 应交增值税怎么计算

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税费出现负数时,该项一律填零,不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

综上所述，就是本篇关于月底应交增值税销项税额有没有余额的文章全部内容了，看完我们应该知道是有余额的，不清楚的大家仔细看看。小编还为大家准备了一份会计资料，可以找会计老师进行领取!