2023年汇算清缴未发工资的会计分录怎么做

汇算清缴前工资未支付如何做账

根据规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.

因此,对于年末计提应付未付的人员工资,在企业所得税汇算清缴前发放的,可作为汇算年度已发放的工资、薪金税前扣除;如在汇算清缴期结束后仍未发放的,则应予以纳税调整.

工资调增计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

上交所得税时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款-**行

调整时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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1、工资计提(应发工资数)

借:制造费用-工资 (生产人员)

管理费用-工资 (管理人员)

销售费用-工资 (销售人员)

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提企业缴纳的五险一金

借:制造费用 (生产人员)

管理费用 (管理人员)

销售费用 (销售人员)

贷:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题

3、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

4、实际交纳

借:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

等到上交所得税的时候应该是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，后面还写了关于发放工资的会计分录，大家可以参考文中的内容，对哪些科目设置不懂的就找的老师咨询，看完2023年汇算清缴未发工资的会计分录怎么做后，点击上方的窗口领取汇算清缴税务筹划资料包!