企业汇算清缴的做账流程是什么

企业汇算清缴做账流程

企业所得税汇算清缴操作流程

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

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1、收入：检查企业的收入是否全部入账;

2、成本：检查企业成本结转与收入是否匹配;

3、费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补;

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

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