企业做汇算清缴调整后怎么入账

企业汇算清缴调整后怎么入账

一.如果是调整以前年度多交所得税:

1.调整多交所得税税款;

借:应交税费-应交企业所得税;

贷:以前年度损益调整;

2.结转未分配利润做:

借:以前年度损益调整;

贷:利润分配-未分配利润;

二.如果是调整以前年度少交所得税:

1.补交所得税税款做;

借:以前年度损益调整;

贷:应交税费-应交企业所得税;

2.缴纳税款做:

借:应交税费-应交企业所得税;

贷:银行存款

3..结转未分配利润做:

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整;

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正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上)。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的。

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