年末应交增值税应该怎么结转

年末应交增值税的结转处理

一般纳税人上交增值税的会计处理：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税费—应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

中小企业常见会计分录处理PDF电子版，免费分享！ 19967 阅读 4592 人申请领取 去领取 >

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税费出现负数时，该项一律填零，不填负数。

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