年末对增值税是先结转还是先计提

年末增值税结转和计提谁在前

一般纳税人的话，看情况，

(1)本月销项-(本期进项+上期留抵)，如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小于0，可以暂时不做处理。

(2)年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版 14115 阅读 3246 人申请领取 去领取 > 计提缴纳增值税会计分录

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

学霸分享：会计工作第104天，分录这样记，真香 12782 阅读 2939 人申请领取 去领取 >

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