2023年汇算清缴调整后的会计分录怎么写

汇算清缴以后调整分录

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费--应交企业所得税，

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税，

贷：银行存款，

3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费--应交企业所得税，

4.缴纳年度汇算清应缴税款，

借：应交税费--应交企业所得，

贷：银行存款，

2023年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！ 19877 阅读 4571 人申请领取 去领取 >

5.重新分配利润，

借： 利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

贷：以前年度损益调整，

7.重新分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润，

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款，

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

文中讲了关于补缴税费，退还税费，或者就不退换税费进行抵减税款等的会计分录内容，大家在阅读2023年汇算清缴调整后的会计分录怎么写的时候一定要分清这其中的科目是怎么设置的，有不懂的地方及时来问的老师，想学习相关的内容就点击上方的窗口领取汇算清缴税务筹划资料包!