年度汇算清缴需不需要计提企业所得税

年度汇算清缴要计提企业所得税吗

年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

缴纳的分录是，

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

结转的时候

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴计提所得税会计分录

1、汇算清缴计提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

经过以上讲解后，我们知道如果有补交所得税，就需要做计提分录的，计提的分录和科目上文都做了解释，希望大家看完年度汇算清缴需不需要计提企业所得税能完全掌握，若对这些知识有什么不懂可以联系我们的老师，想要了解更多的内容也可以领上文的卡片识料包!