汇算清缴招待费税务扣除怎么做账

招待费税前扣除会计分录 熬夜整理了27页基础会计分录汇总＋科目顺口溜，好记又好用。 18062 阅读 4154 申请领取 去领取 >

会计分录:

借:XX费用--招待费

贷:库存现金等

招待费的扣除限额不影响你的正常做账,只是你每年汇算清缴所得税的时候,要按照扣除限额调整应纳税所得额之后计算应缴纳的企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

业务招待费汇算清缴调增的会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:"企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰"

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业务招待费包括:

(1)企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支

(2)企业生产经营需要赠送纪念品的开支

(3)企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

(4)企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支

(5)一些设立内部食堂的企业,在为其内部职工提供工作餐的同时,负责招待一些外部客人的费用也属于业务招待费。

相关会计分录:

1、汇缴清算调增利润,不需要调整报表,因为税法与财务制度一定会有差异的.如果是今年清算去年的所得税大于了之前计提的所得税,那调整出来缴的所得税是需要调未分配利润的。会计分录如下:

A、调增产生的所得税

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

B、结转以前年度损益时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(调整后以前年度损益调整无余额)

以上就是本篇汇算清缴招待费税务扣除怎么做账的全部内容了，此外还对其调增的分录做了一一分析，看完对于以上内容有疑惑的地方可以咨询我们的在线老师哦，还有机会领取更多汇算清缴资料学习!