企业所得税汇算清缴的应补缴税额要如何处理

汇算清缴中应补缴税额的会计处理 “天才”会计王姐，把会计分录分类汇总63个表格，真是好记又好用 18133 阅读 4170 申请领取 去领取 >

汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

三、报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。

个税计算不会？2021万能个税计算器，税率自动计算，可套用 14873 阅读 3420 申请领取 去领取 > 补缴企业所得税如何计算

补缴企业所得税的计算公式为：企业所得税的补缴额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损)×适用税率-已缴纳的企业所得税税额。除通过直接计算法计算外，企业所得税的补缴额也可以通过间接计算法进行计算。

补缴企业所得税的行为一般出现在企业所得税年度汇算清缴的工作中，即纳税人在纳税年度终了后依据相关的企业所得税税收法律法规规定，自行计算全年应纳税所得额并确定年度应补或应退税额，然后向当地主管税务机关申报的过程。

企业所得税汇算清缴的应补缴税额要如何处理的相关问题就到这结束了，还对补缴企业所得税的计算做了分析，对这些知识如果还有什么不懂可以联系我们的老师，想要了解更多的内容也可以领上文的卡片识料包!希望大家能够全面掌握住这个知识内容。