汇算清缴业务招待费的分录要如何写

汇算清缴业务招待费的账务处理 这是我迄今见过，最完整近乎完美的会计分录汇总，建议收藏备用。 12226 阅读 2811 申请领取 去领取 >

所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

1、一般的企业所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——企业所得税

不涉及当年的利润表

2、如果未报年报

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

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业务招待费税前扣除限额的规定，采用的是双限额孰低标准。根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。即选择两个标准中的较小者进行税前扣除。

其中作为扣除标准限额计算依据的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入，注意不包括营业外收入。

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