汇算清缴中的税会差异应该怎么处理

汇算清缴差异怎么处理

一、哪些情形会产生税会差异

1. 不允许税前扣除

税收滞纳金罚款，赞助支出，与收取收入无关支出

没有取得合法扣除凭证

未列入正确期间(跨期支出)

未实际发生损失的减值准备，未实际收到的投资收益

2.有扣除限额

业务招待费、广告和业务宣传费、福利费、教育经费、工会经费、补充养老保险、补充医疗保险、捐赠支出、党组织活动经费、佣金和手续费

税会差异

3. 视同销售收入和成本

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

4.会计政策与税务不一致

如：资产折旧年限低于税务规定最低年限

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