汇算清缴补缴所得税的分录怎么写

汇算清缴补缴所得税分录

企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下：

(1)补提所得税时:

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(2)月末结转时:

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)缴纳所得税时:

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业汇算清缴多缴所得税的分录处理:

(1)多缴税额时:

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

(2)调整未分配利润:

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，在规定的时期内，按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税额所得额和应纳所得税额。根据月度或者季度预缴的所得税数额，确定该年度应补缴或者应退还的税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。 17917 阅读 4120 申请领取 去领取 >

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