所得税汇算清缴调整的收入如何做账

汇算清缴调增的收入要不要记账 2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！ 11055 阅读 2542 申请领取 去领取 >

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增,所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整度未分配利润的,各分录如下:

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益专调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

C、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是计的调整期初的未分配利润)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积

这是我迄今见过，最完整近乎完美的会计分录汇总，建议收藏备用。 14447 阅读 3322 申请领取 去领取 > 所得税汇算清缴调增需要做账吗

1、企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理，汇算清缴调表不调账，汇算清缴调是按税法规定，会计做账按会计准则来处理，这就是税会差异。

2、涉及补缴所得税，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。

借：所得税费用、利润分配未分配利润(前面是小企业会计准则)，以前年度损益调整，

贷：应交税费-所得税;缴纳时候，

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

文章中对所得税汇算清缴调整的收入如何做账做了详细的讲解，还对企业所得税汇算清缴调增不要做账务处理的情况做了解释，不知道大家看完之后有没有弄懂，或者说还有什么不清楚的地方，有问题及时找的老师就行，也可以领取上文相关的资料包!